La gestione del rischio di compliance ex D.lgs. 231/2001: il caso delle frodi sui fondi europei

The thesis provides an overview of the significance and impact of the compliance risk, following the provisions of the Legislative Decree 231/2001. The regulatory aspects are dealt with, but also the organizational solutions adopted by the companies to comply with the requirements of Legislative Decree 231/2001. The most popular methodologies and the most widespread company practices for the management of compliance risk are also presented. A case study will be developed regarding the types of crime attributable to frauds involving European funds, highlighting the management and control methods of the phenomenon both at institutional level and at company level through the application to the concrete case of the preventive tools provided by the legislative decree. The discussion is enriched by some data coming from the documentation produced by OLAF, the office charged with investigating cases of fraud against the financial interests of the EU.

La tesi fornisce una panoramica sul significato e sullimpatto a livello aziendale del rischio di compliance e del D.lgs. 231/2001. Si trattano gli aspetti normativi, ma anche le soluzioni organizzative adottate dalle aziende per rendersi conformi alle richieste del D.Lgs. 231/2001. Sono presentate anche le metodologie più apprezzate e le prassi aziendali più diffuse per la gestione delle tematiche attinenti al rischio di compliance. Verrà sviluppato un caso di studio riguardo alle fattispecie di reato riconducibili alle frodi sui fondi europei, nel tentativo di evidenziare le modalità di gestione e controllo del fenomeno tanto a livello istituzionale, quanto a livello aziendale tramite lapplicazione al caso concreto degli strumenti preventivi previsti dal dettato normativo del decreto. La trattazione è arricchita da alcuni dati tratti dalla documentazione prodotta dallOLAF, lufficio incaricato di indagare su casi di frode in danno degli interessi finanziarie dellUE.